Договор подряда что должен уплатить юр лицо

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ. Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора. Оплата выполненных работ Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ. Эти условия влияют на правила исчисления налогов как у подрядчика, так и у заказчика.

Процесс труда, т. Достижение подрядчиком определенных результатов и передача результата заказчику в установленный срок. Оплата труда Заработная плата выплачивается ежемесячно, независимо от результата. Оплата производится по результату работы.

Как заключить договор подряда с физическим лицом в 2019 году: готовые образцы

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ. Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора.

Оплата выполненных работ Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ. Эти условия влияют на правила исчисления налогов как у подрядчика, так и у заказчика. Заказчик может оплачивать работы подрядчику до начала работ либо после их выполнения. Налоговые последствия НДС Если условиями договора предусмотрена оплата до начала исполнения договора отдельного этапа , то с суммы поступившего аванса необходимо исчислить и уплатить НДС пп.

После того как будут завершены работы этап работ и подписан акт приемки-передачи, у подрядчика на основании пункта 14 статьи 167 НК РФ вновь возникает момент определения налоговой базы по НДС. Одновременно НДС, уплаченный с аванса, он может предъявить к вычету из бюджета п. Если заказчик перечисляет средства подрядчику после завершения работ, то НДС в отношении этих работ он исчисляет один раз на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ.

Налог на прибыль Порядок отражения в доходах для целей налогообложения прибыли средств, полученных от заказчика, зависит от того, какой метод признания доходов применяет подрядчик.

Если подрядчик применяет метод начисления, то доходы признаются на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ независимо от того, поступили на эту дату фактически средства от заказчика или нет п.

Это означает, что суммы предоплаты, поступившие от заказчика, в доходы до завершения работ не включаются пп. Если подрядчик применяет кассовый метод, то момент признания выручки в доходах не зависит от даты подписания акта приемки-передачи выполненных работ. У такого подрядчика выручка включается в доходы на дату получения средств от заказчика пп. Расходы, связанные с выполнением работ В процессе выполнения работ организация-подрядчик несет расходы.

К таким расходам, в частности, относятся затраты на приобретение материалов, необходимых для выполнения работ, на выплату зарплаты работникам, транспортные расходы и т.

Налог на прибыль Расходы, связанные с выполнением работ, отражаются у подрядчика в налоговом учете следующим образом. Подрядчик, который применяет метод начисления и у которого расходы делятся на прямые и косвенные, прямые расходы относит к текущим расходам того отчетного налогового периода, в котором признана выручка от выполнения работ.

При этом косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам того отчетного налогового периода, в котором они произведены п. Подрядчик, применяющий кассовый метод, затраты, связанные с выполнением работ, признает в составе расходов после их фактической оплаты независимо от признания выручки от выполнения работ п.

Возмещение расходов заказчиком Договором может быть предусмотрено, что помимо оплаты стоимости работ заказчик компенсирует подрядчику расходы, которые прямо не касаются выполнения работ, но без которых выполнить работы невозможно.

Например, расходы на проезд к месту выполнения работ, расходы на проживание и т. Включаются ли суммы компенсации в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль у подрядчика? Вместе с тем по данному вопросу существует две точки зрения. Так, по мнению контролирующих органов, полученные от заказчика суммы возмещения расходов подрядчик должен включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, так как они связаны с оплатой выполненных работ.

При этом не имеет значения, что в договорах данные расходы могут указываться отдельно от стоимости этих работ. С такой позицией не согласны некоторые арбитражные суды. Они считают, что поскольку полученные суммы возмещения не увеличивают стоимость выполненных работ, то, следовательно, они не относятся к суммам, которые связаны с оплатой этих работ, и поэтому в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость включаться не должны постановления ФАС Северо-Западного округа от 25.

Так как однозначного ответа на вопрос нет, подрядчику придется самостоятельно принимать соответствующее решение. При этом если с суммы возмещения подрядчик будет начислять НДС, то счет-фактуру он может оформить одним из двух способов. В первом случае счет-фактура выписывается в одном экземпляре и заказчику не выставляется.

Во втором случае подрядчик выписывает счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых предъявляет заказчику. На основании этого счета-фактуры заказчик сможет принять НДС к вычету.

Заметим, что второй вариант является несколько рискованным, так как, по мнению контролирующих органов, подрядчик не имеет права выставлять заказчику счет-фактуру на сумму возмещаемых расходов. Основание - реализации товаров работ, услуг не происходит.

Вместе с тем суды считают, что предъявление счета-фактуры возможно см. В том случае, если суммы возмещения подрядчик не будет включать в налоговую базу по НДС, то и НДС, который предъявлен ему по этим расходам поставщиками, он не сможет принять к вычету по следующей причине.

Как известно, одно из условий, которое должно выполняться для вычета НДС, состоит в том, что приобретенные товары работы, услуги должны использоваться в налогооблагаемой деятельности. Если эти расходы компенсированы заказчиком, но не включены подрядчиком в налоговую базу по НДС, то получается, что указанные расходы в облагаемой деятельности не участвуют. Соответственно, НДС к вычету по таким расходам приниматься не должен.

Налог на прибыль В главе 25 НК РФ нет норм, регулирующих порядок признания для целей налогообложения прибыли сумм, которые налогоплательщики получают в качестве возмещения расходов.

Вместе с тем, по нашему мнению, отражать их в налоговом учете подрядчик должен с учетом следующего. Если затраты, которые будут возмещены заказчиком, подрядчик включает в расходы, то полученные суммы возмещения он должен признать в доходах. Если указанные затраты в расходы в налоговом учете не включаются, то возмещаемые заказчиком суммы в доходах отражаться не должны.

Устранение недостатков выполненных работ Иногда после окончания работ заказчик выявляет недостатки в выполненной работе и обращается к подрядчику с требованием устранить их. Как правило, эти недостатки подрядчик устраняет безвозмездно. В результате выполнения таких работ перед ним встают два вопроса: нужно ли со стоимости безвозмездных работ исчислить НДС и можно ли расходы, связанные с выполнением этих работ, учесть при налогообложении прибыли?

Дело в том, что, устраняя безвозмездно недостатки, подрядчик, по сути, исполняет принятые по договору обязательства. В свою очередь, стоимость работ по этому договору уже включена в налоговую базу по НДС. Налог на прибыль Что касается признания для целей налогообложения прибыли затрат, которые несет подрядчик при проведении работ по устранению недостатков, то они могут быть включены в расходы в налоговом учете на основании подпункта 47 пункта 1 статьи 264 НК РФ как потери от брака.

Заказчик отказался от исполнения договора Заказчик может по разным причинам отказаться от исполнения договора. Причем это может произойти, когда часть работ уже выполнена. Налоговые обязательства у подрядчика при таком отказе зависят от того, получал он предоплату за выполненные работы или нет.

Налоговые последствия НДС Если заказчик отказывается от исполнения договора, когда часть работ уже выполнена, то он должен оплатить подрядчику фактически выполненные работы. Подрядчик, в свою очередь, со стоимости этих работ должен исчислить НДС в общеустановленном порядке. При этом если по такому договору подрядчик получил от заказчика предоплату и уплатил с нее НДС в бюджет, то, принимая этот НДС к вычету в момент начисления налога со стоимости выполненных работ, он должен помнить следующее.

Если сумма полученного аванса не превышает стоимость фактически выполненных работ, то к вычету налог на добавленную стоимость принимается в полной сумме на дату исчисления налога со стоимости фактически выполненных работ.

Налог на прибыль Стоимость фактически выполненных работ, оплаченная заказчиком в случае отказа от исполнения договора, является для подрядчика выручкой от реализации работ. При методе начисления она включается в доходы для целей налогообложения в том периоде, в котором сдана часть работ и подписаны соответствующие документы п. При этом если заказчик перечислял подрядчику предоплату, то в доходы включается сумма, соответствующая стоимости выполненных работ.

Подрядчик, применяющий кассовый метод, включает аванс в доход на дату фактического получения денежных средств. Поэтому при отказе заказчика от договора он должен исключить из доходов сумму аванса, превышающую стоимость фактически выполненных работ. Итак, мы рассмотрели налоговые последствия заключения договора подряда для подрядчика.

В следующем номере речь пойдет о налоговых обязательствах, возникающих при заключении договора у заказчика.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ по договору подряда теперь должны перечислять компании (п. 5 ст. 2 НК РФ)

Юридическое лицо заключает договор подряда с ИП (УСН) на Однако прежде чем предусматривать в договоре условия уплаты за . страховых взносов должны быть документально подтверждены в. Договор подряда с физическим лицом - налогообложение страховыми отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны Я как юр лицо заключил с работниками договор подряда и каждому.

Даже суммы, причитающиеся субподрядчику НДФЛ Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, заказчик при выплате ему вознаграждения должен удержать НДФЛ. Значит, НДФЛ следует удержать непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате подрядчику. Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд п. Таким образом, устанавливая в договоре размер вознаграждения, нужно учитывать, что с него будет удержан НДФЛ. И фактически на руки подрядчик получит меньшую сумму. Поэтому, если изначально была устная договоренность о том, сколько подрядчик получит на руки, сумму вознаграждения, указанную в договоре, нужно увеличить на размер налога. О чем прямо сказано в Налоговом кодексе РФ п. Об этом же напоминает Минфин России в письме от 25. Если по каким-то причинам НДФЛ при выплате вознаграждения удержан не был, об этом нужно сообщить самому подрядчику и в налоговую инспекцию по месту своего учета п. На это отводится месяц после окончания календарного года, в котором возникли соответствующие обстоятельства. Часто, помимо вознаграждения, договором предусмотрена выплата аванса физическому лицу. Нужно ли и с него удерживать НДФЛ? Однозначного ответа на данный вопрос нет. Доходом же, в свою очередь, является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить ст. В момент получения аванса физическое лицо получает определенную выгоду, значит, НДФЛ удерживать нужно.

Если договором подряда, заключенным между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, будет предусмотрена обязанность уплаты за индивидуального предпринимателя налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, это может привести к возникновению недоимки по указанному налогу у индивидуального предпринимателя.

Договор подряда с физическим лицом — скачать образец Просмотров: 104943 27 Апр Автор статьи: Редакция сайта Авторский состав проекта. На данной странице вы сможете скачать актуальную и наиболее полную форму договора подряда в данном случае с физическим лицом и узнать особенности его заключения.

РАЗДЕЛ 3. ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ. ДОГОВОР ПОДРЯДА

Это и транспортировка, и телевидение, и медицина, и образование, и интернет и т. Впрочем, в ГКУ есть отдельная глава, посвященная общим положениям об оказании услуг, в которой закреплены существенные положения обо всех договорах такого типа. Как указано в ч. По данному договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услугу, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности, а заказчик обязуется оплатить исполнителю указанную услугу, если иное не установлено договором ст. Таким образом, предметом договора об оказании услуг является не результат деятельности работ , а именно действия деятельность , носящие, как правило, нематериальный характер, неотделимые от источника или получателя и характеризующиеся одновременностью оказания и получения.

Договор подряда с физическим лицом — скачать образец

Договор подряда: кто платит налоги? Налогообложение вознаграждений по договору подряда Договор подряда — один из видов гражданско-правового договора, который может быть заключен между компанией, индивидуальным предпринимателем и физическим лицом. По условиям договора подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. От того является ли подрядчик ИП или физлицом, иностранцем или белорусским гражданином будет зависеть какие налоги, в каком объеме и кто должен заплатить. Индивидуальный предприниматель Если подрядчик является ИП, то он самостоятельно уплачивает все налоги взносы в ФСЗН, налог от выручки и проч. Обязанность компании-заказчика — своевременно перечислить ИП вознаграждение. Физическое лицо Если подрядчиком является физическое лицо без регистрации ИП , то компания-заказчик принимает на себя обязательства налогового агента. Также компания должна предоставлять в орган ФСЗН по месту постановки на учет документы персонифицированного учета по форме ПУ-3 ежегодно, а с 2019г. А если физическое лицо не состояло на учете, то еще и подать в ФСЗН форму ПУ-1 и получить карту социального страхования. Иностранная компания Если компания-заказчик сотрудничает с иностранными подрядчиками, например иностранцами, проживающими в Беларуси, то она обязана уплачивать за них подоходный налог и взносы в ФСЗН.

Итоги Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2019—2020 годах Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2019—2020 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы. Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование п.

.

Особенности договора подряда в 2019 году

.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы - нюансы

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как самозанятым правильно оформлять договор с физ. и юр. лицами
Похожие публикации