Как облагаются сверхурочные часы

При этом нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Получается, что нормальная продолжительность рабочего времени по соглашению между работником и работодателем может быть и меньше например 35 часов в неделю 27. Например, сотрудник работает пять дней в неделю по восемь часов. Если в один из рабочих дней работодатель попросит его задержаться на несколько часов, то это будет являться сверхурочной работой.

Привлечение к сверхурочной работе Допускается привлечение работника к сверхурочному труду с его письменного согласия в следующих случаях: — если нужно закончить начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим условиям не могла быть выполнена, и если ее невыполнение может привести к порче или гибели имущества либо создать угрозу жизни и здоровью людей; — при ремонте и восстановлении механизмов, оборудования или сооружений в тех случаях, когда их неисправность может стать причиной остановки производственного процесса на предприятии; — для продолжения деятельности при неявке сменщика, если производство не допускает перерыва. В этих случаях администрация предприятия обязана немедленно принять меры по замене специалиста. Некоторые категории работников не допускаются к сверхурочным работам даже при их согласии. Например, сотрудники, проходящие обучение в организации на основании ученического договора или не достигшие 18 лет кроме творческих работников и спортсменов. При подсчете сверхурочных часов труд сверх нормы в праздничные дни не учитывается, так как он уже оплачен в двойном размере. Продолжительность сверхурочных работ Время сверхурочной работы не может превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год.

Проблемные вопросы налогообложения оплаты за сверхурочную работу

При этом нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Получается, что нормальная продолжительность рабочего времени по соглашению между работником и работодателем может быть и меньше например 35 часов в неделю 27.

Например, сотрудник работает пять дней в неделю по восемь часов. Если в один из рабочих дней работодатель попросит его задержаться на несколько часов, то это будет являться сверхурочной работой.

Оплата сверхурочной работы при суммированном учете осуществляется, как правило, по окончании учетного периода. Особенность такого порядка обоснована тем, что, в случае если учетный период составляет более одного месяца квартал, полугодие, год , работодатель может переработку в одних месяцах работы компенсировать недоработкой в других месяцах.

Например, в организации ведется суммированный учет рабочего времени, при этом учетный период составляет три месяца.

В январе нормальная продолжительность рабочего времени составляет 136 часов, феврале - 159 часов, марте - 159 часов. Общая продолжительность рабочего времени за три месяца составит 454 часа. В случае если сотрудник отработает 455 часов, то лишний час будет являться сверхурочной работой.

Привлечение к сверхурочной работе Привлекать к сверхурочной работе нужно на основании приказа руководителя организации см. В этих случаях работодатель обязан немедленно принять меры по замене сменщика другим работником. Образец 1 Образец 2 С письменного согласия и при отсутствии запрета работать сверхурочно по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением допускается привлечение к сверхурочной работе: инвалидов ч. Такие категории сотрудников, как инвалиды или женщины, имеющие ребенка в возрасте до трех лет, привлечь можно только с их письменного согласия, и при этом они должны быть ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочной работы под роспись.

Необходимо помнить, что привлечь к сверхурочной работе можно не каждого работника. Например, беременную женщину и работника в возрасте до восемнадцати лет привлекать к сверхурочной работе нельзя ст. В случае если работник задерживается по собственной инициативе, то такая работа не считается сверхурочной письмо Роструда от 18. Есть ряд случаев, когда допускается привлечение к сверхурочной работе без согласия работника, например, при выполнении работ по предотвращению последствий каких-либо техногенных катастроф, устранению последствий производственной аварии или стихийного бедствия или чрезвычайных обстоятельств например пожара.

Нормы трудового законодательства устанавливают еще одно условие: сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год ст. Работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника.

Работодатель решил привлечь его к сверхурочной работе. Если во вторник и среду он будет работать по два часа сверхурочно, а в остальные дни недели — нормальное количество часов, это будет законным. Если же работника попросят отработать 3 часа во вторник и 2 часа в среду, то это уже будет противоправно.

Если в конце года при подсчете рабочего времени вы обнаружили, что такая сверхурочная работа составила больше 120 часов, то вы нарушили законодательство, если меньше — все в порядке. Работа в выходные и праздничные дни, как правило, запрещается. Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится только с их письменного согласия см. Образец 3 Помните: есть работники, которых нельзя привлекать к работе в выходные и нерабочие праздничные дни.

Это работники в возрасте до 18 лет ст. Получив письменное согласие от работника, руководитель издает приказ по предприятию на привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни см. Образец 4 Отметим, что работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере ст. При этом оплачивается фактически отработанное в праздник время. По желанию сотрудника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха.

Для этого работник пишет соответствующее заявление см. В данном случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. Образец 5 Образец 6 Порядок оплаты сверхурочной работы Работа за пределами нормальной продолжительности рабочего времени относится к условиям труда, отклоняющимся от нормальных.

Поэтому работнику должны быть произведены соответствующие доплаты ст. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Таблица 1. Таблица 2. Порядок исчисления стоимости часовой ставки Некоторые особенности оплаты сверхурочной работы приведены в таблице 4. Таблица 4. Особенности оплаты сверхурочной работы Бухгалтерский учет сверхурочной работы Затраты на оплату труда работников включая оплату сверхурочных работ признаются расходами организации по обычным видам деятельности в период начисления заработной платы пп.

Налоговый учет сверхурочной работы НДФЛ. Сумма оплаты за сверхурочную работу считается доходом сотрудника. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме п. Суммы доплат за сверхурочную работу не относятся к выплатам, не подлежащим обложению НДФЛ п. Оплата сверхурочной работы облагается НДФЛ в общем порядке.

Страховые взносы. Причитающиеся работнику выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в его пользу в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами ч. Это значит, что на все выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений, за исключением тех, которые входят в перечень необлагаемых ст. Заработная плата работников в том числе и оплата сверхурочных работ облагается также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ст.

Предельная величина базы для начисления таких страховых взносов не установлена, поэтому они начисляются независимо от общей величины оплаты труда работника в течение года.

Налог на прибыль. При налогообложении прибыли в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами ст.

К расходам на оплату труда относятся и начисления за сверхурочную работу, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации п. Порядок налогообложения доплат за сверхурочную работу представлен в таблице 3. Таблица 3. Налогообложение доплат за сверхурочную работу Подписка.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оплатить сверхурочную работу?

При подсчете сверхурочных часов труд сверх нормы в праздничные . Оплата сверхурочных облагается страховыми взносами (ст. Рассмотрим, как производится расчет сверхурочных часов и их Кроме того​, выплаты в пользу сотрудников облагаются НДФЛ и.

Обратите внимание Инвалиды и женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть под подпись ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочной работы. Обращаем ваше внимание на категории граждан, которых нельзя привлекать к сверхурочной работе. Это: беременные женщины; работники в возрасте до 18 лет, за исключением творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и или исполнении экспонировании произведений, в соответствии с перечнями работ, профессий, должностей этих работников, утверждаемыми Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Такой перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 28. Кроме того, ст. В заключение данного раздела статьи заметим, что продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. При этом работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника. Работникам с ненормированным рабочим днем часы, отработанные сверх нормы рабочего времени, не оплачиваются, так как компенсируются дополнительным отпуском Письмо Роструда от 07. Нюансы оплаты сверхурочной работы Порядок оплаты сверхурочной работы установлен ст. Данной статьей предусмотрено, что сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. При этом конкретные размеры оплаты сверхурочной работы могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Кроме того, как сказано в данной статье, по желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением ему дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Что касается первого проблемного вопроса, то порядок привлечения к сверхурочной работе предусмотрен ст.

При этом на предприятиях страны оплачивается только каждый второй сверхурочный час. Так получите полностью и своевременно оплату за свои сверхурочные часы.

Расчет сверхурочных часов при окладе

Источник: otd-lab. Но даже несмотря на это, работодатель имеет право его увеличивать, если вы привлечены к сверхурочной работе или вы работаете по ненормированному рабочему дню. Что такое переработка? Термин "переработка" в законодательстве не определен. По сути "переработка" является синонимом "сверхурочной работы". Норма рабочего времени устанавливается в Трудовом кодексе РФ.

Сверхурочная работа

При суммированном учете рабочего времени сверхурочными часами никого не удивишь. А вот как оплатить работу сверх нормы, сейчас узнаете. Что такое сверхурочные? Это время, отработанное сверх нормы продолжительности рабочего времени за учетный период. То есть сверхурочные часы подсчитывают в конце учетного периода. Заметим, что в своем письме от 02. Именно расчетную норму рабочего времени используют в качестве величины, необходимой для исчисления отработанных сверхурочных часов или неотработанных часов нормы рабочего времени. Заметьте: при суммированном учете рабочего времени не является сверхурочной работа сверх нормы рабочего времени в отдельные дни, недели, месяцы учетного периода, если сохраняется общая норма рабочего времени за учетный период. Ведь переработка, возникающая в отдельные дни при суммированном учете, может быть компенсирована дополнительными днями отдыха или соответствующим уменьшением продолжительности работы в другие дни учетного периода.

Если же работник продолжает трудиться и далее, то вознаграждение за последующие часы должно быть не менее, чем удвоенным ст.

.

Сверхурочная работа: нюансы привлечения к ней и ее оплаты

.

Оплачиваем сверхурочные часы

.

Что важно помнить, если сверхурочные начисляются в повышенном размере

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оплачивать сверхурочную работу и переработки в выходной
Похожие публикации