Если автомобиль директора личный учет гсм

Согласно пп. На основании п. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Обоснованные расходы - это экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет Топ-10: списываем ГСМ Расходы, амортизация января На нашем предприятии за Генеральным директором закреплен служебный легковой автомобиль, который находится в его полном распоряжении, включая выходные дни. Обслуживание автомобиля и бензин оплачивается предприятием. Какими документами оформляются поездки Генерального директора на автомобиле? Существуют ли отдельные положения по списанию бензина на легковые автомобили, находящиеся в служебном пользовании у руководства предприятия?

Как можно списать бензин на расходы если водитель директор

Согласно пп. На основании п. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Обоснованные расходы - это экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, которые оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В целях признания для целей налогообложения расходов на горюче-смазочные материалы для автомобиля, управляемого и используемого директором, кроме подтверждения этих расходов первичными документами, которые свидетельствуют о факте приобретения ГСМ например, чеками АЗС , следует документально подтвердить экономическую оправданность и производственную направленность данных расходов.

С 1 января 2013 г. При этом первичный учетный документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ч. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. Соответственно, самостоятельно разработанная организацией форма путевого листа должна содержать обязательные реквизиты, как предусмотренные ч.

Организации вправе также применять унифицированную форму путевого листа легкового автомобиля форма N 3 , утвержденную Постановлением Госкомстата России от 28. Напоминаем, что на основании требований ч.

Согласно п. III "Порядок заполнения путевого листа" Приказа Минтранса России N 152 путевой лист оформляется на один день или срок, не превышающий одного месяца. Соответственно, для оформления путевых листов организации вправе предусмотреть любой срок, но не более одного месяца.

Следует отметить, что в упомянутом Приказе Минтранса России в качестве обязательного реквизита путевого листа не указан маршрут следования.

Вместе с тем согласно разъяснениям официальных органов информация о маршруте следования автомобиля позволяет подтвердить факт использования автомобиля в деятельности налогоплательщика и, соответственно, служит доказательством экономической обоснованности расходов на ГСМ и их связи с деятельностью, направленной на получение дохода, исходя из требований ст. Москве от 07. В судебных актах, в которых была поддержана позиция налоговых органов по вопросу о правильности заполнения путевых листов, уточняется, что путевой лист, не содержащий в составе своих реквизитов информацию о конкретном пути следования автомобиля с указанием наименования организации и адреса, не может подтверждать осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение ГСМ в служебных целях и свидетельствовать об обоснованности этих расходов.

В то же время есть примеры судебных актов, подтверждающих, что отсутствие информации о пути следования автомобиля не может служить основанием для непризнания расходов на ГСМ. Согласно выводам судов отсутствие в путевых листах информации о маршрутах следования не дает оснований считать, что фактически организация использовала автомобиль не для служебных целей, поскольку такая информация среди обязательных реквизитов путевого листа в Приказе Минтранса России N 152 не упоминается Постановления ФАС Поволжского округа от 05.

Наличие довольно обширной арбитражной практики свидетельствует о том, что отсутствие указания в путевом листе маршрута следования служебного автомобиля, включая наименование организации и адреса, может повлечь за собой возникновение налоговых рисков в отношении расходов на ГСМ.

Таким образом, представляется целесообразным включить в состав реквизитов формы путевого листа, в том числе подлежащего заполнению руководителем, кроме адреса местонахождения пункта назначения, наименование организации учреждения , куда направлялось служебное транспортное средство.

Что касается вопроса о признании в целях налогообложения расходов на приобретение директором ГСМ по чекам АЗС, выданным в выходные дни, то, по нашему мнению, имеет значение не факт приобретения ГСМ в выходные дни, а время период использования этих ГСМ.

Например, ГСМ приобретены в воскресенье вечером для их дальнейшего использования с начала трудовой недели в течение рабочего времени руководителя, установленного трудовым договором, что будет подтверждаться путевыми листами, которые составлены с учетом приведенных требований. Установив, что автомашины, управляемые некоторыми водителями, согласно путевым листам, выезжали из гаража не раньше 9. Однако в организации пояснили, что на основании приказов легковые автомобили были переданы лицам, допущенным к управлению, на ответственное хранение по месту жительства в связи с отсутствием стоянки на предприятии.

Названными приказами предусмотрено, что указанным работникам расходы возмещаются по авансовым отчетам, связанным с приобретением ГСМ во внерабочее время. При этом установлено, что приобретение ГСМ во внерабочее время обосновано целью беспрепятственного выезда на линию на следующий день.

Поскольку обслуживание автотранспортного средства после возвращения с линии работы либо перед выходом на линию работу , включая заправку ГСМ, является объективно необходимым действием для обеспечения непрерывности производственного процесса, суд указал, что факт перегона транспортного средства от места нахождения завода к месту жительства водителя, принявшего транспортное средство на ответственное хранение, не свидетельствует об использовании указанного средства и приобретенных на выданные под отчет денежные средства ГСМ в личных целях.

По мнению налогоплательщика, учитывая разъездной характер работы директора и его заместителя, расходы на оплату бензина, автозапчастей и мойки автомобиля, а также командировочные расходы включаются в состав расходов на содержание служебного транспорта. При этом не имеет значения, что расходы понесены в выходные и праздничные дни, поскольку это не доказывает факта использования автомобиля в непроизводственных целях. Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, подотчетные лица налогоплательщика за наличный расчет оплачивали услуги по мойке автомобиля и приобретали ГСМ.

Поскольку инспекция установила, что расходы понесены не в регионе деятельности общества в дни, когда работники не направлялись в командировку в том числе в выходные и праздничные дни , а представленные документы не позволяют идентифицировать автомобили, то эти расходы не отвечают требованиям ст.

Кроме того, суд согласился с квалификацией инспекцией спорных сумм как материальной выгоды, полученной директором общества и его заместителем в виде возмещения расходов на ГСМ и услуг автомойки и подлежащей обложению НДФЛ. Следовательно, если ГСМ использованы директором для служебных поездок в выходные дни, что должно подтверждаться надлежащим образом заполненными путевыми листами, необходимо также учитывать следующее.

Директор, с одной стороны, является руководителем - единоличным исполнительным органом организации, который решает все хозяйственные, управленческие и финансовые вопросы, а с другой - он работник организации, который работает по трудовому договору и соблюдает правила трудового распорядка.

Отношения между обществом работодателем и директором как работником регулируются нормами трудового права в их совокупности ст. Работодателем по отношению к руководителю является общее собрание участников ООО или единственный участник пп. Положения ст. Согласно ст. Таким образом, для работника, работающего по графику пятидневной рабочей недели, условие о ненормированности рабочего дня означает лишь эпизодическое увеличение продолжительности его рабочего времени и не может служить основанием для его привлечения к работе в выходные дни.

Аналогичный вывод следует из Письма Роструда от 07. Эти работники на общих основаниях освобождаются от работы в дни еженедельного отдыха и праздничные дни.

Привлечение работников, которым установлен ненормированный рабочий день, к работе в их выходные дни должно осуществляться с применением положений ст. Следует помнить, что работа в условиях ненормированного рабочего дня ст. Поэтому, если служебный автомобиль, управляемый директором, будет использоваться в производственных целях в выходные дни, должен соблюдаться установленный порядок оформления привлечения руководителя к работе в выходные дни и оплаты его труда ст.

Несоблюдение требований названных норм ТК РФ является нарушением трудового законодательства, за которое организация может быть привлечена к административной ответственности в соответствии со ст.

Кроме того, выполнение в отношении руководителя указанных требований трудового законодательства наряду с надлежащим заполнением путевых листов позволит признать обоснованными для целей налогообложения расходы по ГСМ, приобретенным и использованным в выходные дни для совершения служебных поездок.

Москве в Письме от 19. Например, в Постановлении от 04. Вопрос: Организация выплачивает своим сотрудникам компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях в размерах, установленных законодательством.

Вправе ли она, наряду с компенсациями, учитывать в налоговых расходах суммы ГСМ, возмещаемые сотрудникам? Ответ: Нет, не вправе, поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей, в том числе стоимость ГСМ. Обоснование: На основании пп. Эти нормы утверждены Постановлением Правительства РФ от 08. Таким образом, налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев ст.

Поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, предусмотренных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей износ, ГСМ, ремонт , стоимость ГСМ, возмещаемая организацией сотрудникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов, то есть помимо сумм названных компенсаций, выплачиваемых работникам за использование личных автомобилей в служебных целях. К такому выводу неоднократно приходил Минфин России в своих письмах, отвечая на аналогичные запросы налогоплательщиков см.

Письма от 10. В связи с этим считаем, что налогоплательщику гораздо выгоднее заключить с работником договор аренды транспортного средства с экипажем ст. В этом случае он сможет признать в целях налогообложения большую сумму затрат, связанных с использованием автомобиля в служебных целях при соблюдении условий ст. Подборка материалов по данному вопросу.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный автомобиль сотрудника

«Легковые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с года». Если ГСМ приобретены по топливным картам или топливным талонам . когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не. Автомобиль директора: Если автомобиль фирмы От того, по какой форме они составлены, зависит учет расходов на ГСМ при расчете.

Возможно ли помимо топлива списывать такие затраты на эксплуатацию, как техническое обслуживание и ремонт? Сергеева Дарья 3 октября , Добрый день. В принципе, это возможно. Но нужно быть готовым доказать налоговикам, что автомобиль вы используете для бизнеса. Если вы не занимаетесь перевозками, это не так просто. Могут решить, что вы неправомерно списали затраты и доначислить налог. Ответить Александр 7 октября , Спасибо, Дарья. Как Вы считаете, как лучше доказать налоговой, что авто используется для бизнеса? Может быть, указывать в накладной ТОРГ, что доставка включена в стоимость? Вологдин Павел 21 октября , Александр, здравствуйте. Извините, пожалуйста, за долгое ожидание ответа. Основным аргументом будет постановка автомобиля на баланс, в качестве основного средства. Либо документальное подтверждение, что на автомобиле осуществлять перевозка товара. Под документами я имею ввиду путевые листы, договора, в которых четко прописывается, что для транспортировки товара от склада до конечной точки будет использовать автомобиль ИП. Ответить Сергей 5 ноября , Здравствуйте. Занимаюсь изготовлением тары. Приобрёл Автомобиль Газель. Могу ли я списать стоимость автомобиля, оформление, страховку? С бензином понятно, что нужны путевые листы для списания затрат по топливу.

Получи по каско деньги, погаси кредит, забери ПТС и списывай. На ОСН - писание по акту на основании путевых листов, пробега, нормы расхода, при условии оплаты.

Правила учета ГСМ обновлены 24. Бухучет приобретенных ГСМ зависит от способа их приобретения. Поэтому чаще всего фактический расход топлива рассчитывают как количество километров по спидометру, умноженное на некий норматив.

Правила учета ГСМ обновлены

Автомобиль директора: служебный или личный? Если автомобиль фирмы используется не только в служебных, но и в личных целях, нужно оформить правильные путевые листы. От того, по какой форме они составлены, зависит учет расходов на ГСМ при расчете налога на прибыль. Все расходы, принимаемые в расчет при исчислении базы по налогу на прибыль, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Расходы на обслуживание легкового автотранспорта не являются исключением.

Директор использует ГСМ, какими документами оформить и какие налоги при этом возникают?

Данные об автомобиле. Данные о водителе. Унифицированные формы документов, которые утверждены Госкомстатом России, должны использовать только компании, главная деятельность которых связана с автотранспортом. На других предприятиях можно применять форму, разработанную самостоятельно. В этом случае бланк утверждается посредством его приложения к учетной политике компании и включает в себя все реквизиты, которые указаны выше. Как списывать бензин по путевым листам? В них необязательно вписывать маршрут следования транспортного средства. Это особенно важно в случаях использования автомобиля как для служебных, так и для личных целей.

Как безопаснее списывать ГСМ для автомобилей вашей компании Списание гсм без путевого листа Как безопаснее списывать ГСМ для автомобилей вашей компании?

.

Как списать бензин на личный автомобиль директора

.

Можно ли директору списать гсм на свой автомобиль

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет путевых листов и ГСМ
Похожие публикации