Как писать бухгалтерскую справку при ошибке в начислении зарплаты

Шаблоны и формы Инструкция: как составить бухгалтерскую справку Бухгалтерская справка — это специальный первичный документ, который отражает специфические хозяйственные операции в бухучете компании. Расскажем о том, как правильно составить бухгалтерскую справку, для чего нужен этот документ, и что важно учесть при составлении данной справки-расчета. Каждый факт деятельности должен быть подтвержден документально. Внесение записей без подтверждающей первичной документации недопустимо.

В этом случае на помощь приходит бухгалтерская справка об ошибке. Рассмотрим, когда ее составляют и для каких целей. Понятие Любая бухгалтерская справка об исправлении ошибки не просто констатирует ее наличие, но и одновременно вносит коррективы в учет. А именно: доначисляет определенную сумму; Также см. Виды Имейте в виду: обязательного или рекомендованного образца бухгалтерской справки об ошибке в действующем законодательстве нет. Поэтому желательно иметь свой бланк в рамках учетной политики предприятия.

Образец бухгалтерской справки об ошибке и ее исправлении

Но бывают случаи, когда документов, полученных от контрагента недостаточно или они вообще не предусмотрены. Тогда придется составлять бухгалтерскую справку. В данной статье мы рассмотрим, какие требования предъявляются при оформлении бухгалтерской справки и как составить этот документ в некоторых ситуациях. В статье 313 НК РФ бухгалтерская справка указана в качестве первичного учетного документа и источника данных налогового учета.

В Федеральном законе от 06. Однако согласно п. Поэтому в ситуации, когда нет других документов или для определения учетных данных их недостаточно, потребуется составлять бухгалтерскую справку, причем для налогового и бухгалтерского учета. Форма бухгалтерской справки законодательно не установлена.

Так что можно разработать собственную. Однако в ней должны содержаться все обязательные реквизиты первичного учетного документа п. Далее рассмотрим типичные ситуации, в которых применяются бухгалтерские справки.

Требуется внести исправления в учет Бухгалтерская справка составляется тогда, когда необходимы пояснения тех или иных записей в учете. В частности, она нужна при внесении корректировок в бухгалтерский и налоговый учет.

Ведь если в учете была допущена ошибка, после ее обнаружения следует исправить неверные записи. Отдельно рассмотрим, как корректируются ошибки в бухгалтерском и налоговом учете. Перед тем как исправлять ошибку в бухгалтерском учете, необходимо определить уровень ее существенности. От этого зависит порядок внесения корректировок.

Согласно п. Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и из характера соответствующей статьи бухгалтерской отчетности. Отметим, что определение уровня существенности должно быть закреплено в учетной политике организации.

Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода п. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется п. Что касается ошибок в налоговом учете, то при их обнаружении рекомендуем, кроме прочего, подавать уточненную декларацию.

Объясним почему. Если ошибка привела к занижению налога, то подать уточненную декларацию необходимо в соответствии с нормами законодательства п. Если же ошибка привела к переплате налога или не повлияла на налог, то налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию. И этим правом стоит воспользоваться, чтобы иметь возможность зачесть или вернуть переплаченный по ошибке налог, а также не иметь ненужных вопросов при проверке.

Отметим, что ошибки в налоговом учете следует исправить в периоде, когда они были совершены. В текущем периоде разрешается исправлять ошибки, которые не привели к занижению налога, или в случае, когда нельзя установить период совершения ошибки п.

Это подтверждает также Минфин России см. Правда, у ФНС России несколько иная позиция по этому поводу письмо от 17. Специалисты ФНС России предписывают исправлять ошибки в налоговом учете в периоде их выявления только в случае, если нельзя установить период совершения ошибки.

Позиция основана на синтаксическом строении предложений п. Таким образом, если организация может определить период возникновения ошибки, подать уточненную декларацию за этот период будет менее рискованно.

В любом случае для внесения исправлений и их пояснения требуется составить бухгалтерскую справку. Бухгалтерская справка необходима для пояснения произведенных исправлений.

В ней отражаются причина возникновения ошибки и дата ее исправления. Делается это для того, чтобы избежать лишних вопросов при налоговой проверке. Пример 1 22 октября 2014 г. При сверке была выявлена ошибка в учете. Два раза отражена в бухгалтерском и налоговом учете операция по реализации товаров на сумму 236 000 руб.

Покупная стоимость товаров без НДС составляет 120 000 руб. Необходимо внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет и составить бухгалтерскую справку. Так как допущенная ошибка не является существенной, ее можно исправить в бухгалтерском учете в 2014 г.

Что касается налогового учета, то ошибка привела к переплате НДС и налога на прибыль. Чтобы исправить эту ошибку и зачесть возникшую переплату, обществу необходимо подать уточненные декларации за период совершения ошибки: по НДС — за IV квартал 2014 г. В бухгалтерском учете необходимо исправить ошибку и внести 23 октября 2014 г.

Чтобы исправить ошибку в налогообложении, нужно скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль за 2013 г. В результате налог на прибыль за 2013 г. Главный бухгалтер Гаврилова О. Гаврилова Осуществлены нормируемые расходы Бухгалтерская справка необходима том случае, когда для отражения доходов или расходов нужен расчет. То есть в учет вносятся не те суммы, которые указаны в первичных документах, а определенные расчетным путем. В частности, бухгалтерская справка составляется при отражении в налоговом учете расходов, являющихся нормируемыми.

Напомним, что нормируемыми расходами являются расходы организации, которые принимаются для целей налогообложения с определенными ограничениями по размеру. Вот некоторые из таких расходов: — рекламные расходы за исключением тех, которые напрямую поименованы в п.

При принятии всех этих расходов необходимо рассчитать норму и сравнить ее с суммой фактических расходов. Расчеты следует отразить в бухгалтерской справке. Составим справку-расчет на примере. Условиями договора предусмотрена возможность изменения процентной ставки. В учетной политике организации указано, что предельная величина процентов по долговым обязательствам определяется на основании ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Необходимо рассчитать сумму расходов, учитываемых в базе по налогу на прибыль и составить бухгалтерскую справку. А так как условия договора предполагают возможность изменения процентной ставки, то для расчетов следует брать ставку рефинансирования ЦБ РФ, установленную на дату учета расходов, то есть 16 октября 2014 г.

Составленная бухгалтерская справка-расчет показана в Приложении 2. Сумма фактически начисленных и уплаченных процентов составила 12739,73 руб. На дату учета расходов, то есть 16 октября 2014 г. Предельная сумма расходов по процентам больше фактически начисленной суммы, поэтому при расчете налога на прибыль можно учесть только 12612,33 руб.

Оставшаяся сумма уплаченных процентов 127,4 руб. И для подтверждения правильного расчета величины учитываемых расходов опять же орагнизации следует составить бухгалтерскую справку-расчет. Например, раздельный учет расходов необходимо вести, если организация совмещает общий режим с ЕНВД п. Если невозможно определить, к какому именно налоговому режиму относится данный расход, его необходимо распределять пропорционально сумме полученных доходов п.

То есть в базе по налогу на прибыль будут учитываться расходы, соответствующие доле доходов, учитываемых при общем режиме, в общей сумме доходов организации. При этом конкретный порядок определения доли доходов нормами НК РФ не определен.

Организация вправе самостоятельно разработать порядок ведения раздельного учета расходов по разным налоговым режимам и закрепить его в учетной политике организации.

Соответственно, расчет доли и суммы расходов, учитываемых в базе по налогу на прибыль, нужно показать в бухгалтерской справке. Составим бухгалтерскую справку на следующем примере. Розничная торговля переведена на уплату ЕНВД. Доходы и расходы от оптовой торговли облагаются в соответствии с общим режимом.

За октябрь 2014 г. Так как расходы нельзя отнести к конкретному виду деятельности, их необходимо распределить между налоговыми режимами. Доля для распределения вычисляется на основании суммы доходов, облагаемых в соответствии с разными режимами налогообложения, определенных нарастающим итогом с начала года.

С января по октябрь 2014 г. Прочих доходов не было. Составим бухгалтерскую справку для расчета суммы расходов, учитываемых в базе по налогу на прибыль. На основании этого показателя вычислим сумму расходов, которую можно включить в базу по налогу на прибыль. За январь — октябрь 2014 г. Доля доходов от оптовой торговли, относящихся к общему режиму, равна 0,772 12 200 000 руб.

Сумма расходов на аренду, которую можно учесть при определении налога на прибыль — 100 360 руб. Оставшаяся сумма расходов на аренду 29 640 руб. В бухгалтерском учете 31 октября 2014 г.

Гаврилова Нужно рассчитать курсовые разницы В соответствии с п. Пересчет иностранной валюты в рубли нужно вести по курсу ЦБ РФ, если договором не установлено иное абз. В соответствии с п. В целях исчисления налога на прибыль организаций под курсовой разницей понимается разница, возникающая при дооценке или уценке валютных ценностей за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте , а также требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте абз.

Момент возникновения курсовых разниц тот же, что и в бухгалтерском учете. При этом первичного документа, на основании которого бухгалтер мог бы отразить в курсовую разницу в учете, нет. Ведь проводить переоценку и рассчитывать курсовую разницу бухгалтеру нужно самостоятельно. Поэтому в этом случае необходимо также составить бухгалтерскую справку-расчет. На 1 и 30 сентября 2014 г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Операция введенная вручную

Образец написания бухгалтерской справки а также обстоятельства, при которых произошла ошибка. Также обязательно нужно написать проводки с исправлениями и указать, как это повлияло на налоги. Если в. Бухгалтерская справка об исправлении ошибки и бухгалтерская справка-​расчет. ЕНВД · Зарплата и кадры · Индивидуальные предприниматели · Кадровая как написать образец бухгалтерской справки; 4 Разновидности ошибка при начислении амортизации по основным средствам.

Бухгалтерская справка-расчет: образец заполнения Этот тип справки имеет первичный характер. Его отличает наличие показателей, которые уже отражены в учете. Бухгалтер составляет ее в следующих случаях: исправление неточности, допущенной в бухгалтерском или налоговом учете; пояснение хозяйственной операции бухгалтерская справка-расчет может пригодиться при списании дебеторской или кредиторской задолженности ; выполнение дополнительных расчетов, поясняющих особенности операции особенно важно при раздельном учете НДС или признании расходов. Установленного законом образца бухгалтерской справки-расчета не существует. Соловьева нашла ошибку в амортизационных отчислениях за март 2017 года: было отражено 53 800 руб. Излишек сторнирован при помощи проводки: Дт 44 Кт 02 — 12 600. Образец бухгалтерской справки об исправлении ошибки выглядит так: Обратите внимание: обязательно нужно указать: причину возникновения ошибки; все варианты суммы, которая влияет на бухучет; дату внесения исправлений. В конце Н. Соловьева как составитель справки ставит свою подпись. К ней примыкает автограф главного бухгалтера. После этого бухгалтерская справка об исправлении ошибки служит основанием для коррекции в учете. Также см.

Допустим, вам надо внести важные исправления в отчетность.

Справка Некоторые операции в бухучете не могут быть оформлены первичными документами. Но ведь по правилам бухгалтер не может ничего провести без документально зафиксированного основания. Как быть?

Случайная ошибка, при расчете зарплаты

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Случайная ошибка, при расчете зарплаты В результате ошибочной трактовки норм Госбюджета-2007 из начисленной заработной платы за январь-февраль 2007 года были неправильно удержаны взносы в ФСС по ВПТ. Эта ошибка привела к недоудержанию самих взносов, соответственно большему удержанию НДФЛ, и как следствие денег на заработную плату выдано больше, чем нужно. Как правильно исправить ситуацию? Для исправления такой ошибки необходимо, в первую очередь, выяснить, какие налоги недоудержаны, какие удержаны больше, насколько больше выплачено заработной платы. Затем написать бухгалтерскую справку датой, которой обнаружена ошибка, и отразить в ней все эти исправления с обязательным учетом аналитики по счетам.

Инструкция: как составить бухгалтерскую справку

Но бывают случаи, когда документов, полученных от контрагента недостаточно или они вообще не предусмотрены. Тогда придется составлять бухгалтерскую справку. В данной статье мы рассмотрим, какие требования предъявляются при оформлении бухгалтерской справки и как составить этот документ в некоторых ситуациях. В статье 313 НК РФ бухгалтерская справка указана в качестве первичного учетного документа и источника данных налогового учета. В Федеральном законе от 06. Однако согласно п. Поэтому в ситуации, когда нет других документов или для определения учетных данных их недостаточно, потребуется составлять бухгалтерскую справку, причем для налогового и бухгалтерского учета. Форма бухгалтерской справки законодательно не установлена.

Разработка справки должна выполняться согласно унифицированным формам, согласованным в Госкомстате РФ.

.

Образцы бухгалтерских справок для ситуаций, когда надо исправить ошибку и обосновать расходы

.

Бухгалтерская справка: как правильно составить

.

Составляем бухгалтерскую справку в распространенных ситуациях

.

Что такое и как составляется бухгалтерская справка?

.

Главные ошибки бухгалтера

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как исправить ошибки в бухгалтерском учёте?
Похожие публикации